結論：生活用資金及び緊急時の資金を別に保管してもなお余ったものがいわゆる事業用の自己資金です！
| 弊所独自の「自己資金」の考え方 | 内容解説 |
|---|---|
| 定義 | 弊所の定義における自己資金＝全財産＝生活用自己資金（＝年間必要生活費×創業した事業から生活費をとれるまでの年数）+事業に投下できる万一失ったとしても良い事業用自己資金+超緊急時の虎の子の資金 |
| 年間必要生活費とは | 仮に独立・起業・開業・創業した事業から生活費を1円も取れなかった場合に生活するための資金 ・独身かつ実家暮らし＝120万円 ・独身かつ一人暮らし＝240万円 ・既婚＝360万円 などが妥当すると弊所は考えます。 |
| 創業した事業から生活費をとれるまでの年数 | 創業した事業が生活費をとってもなおプラスでなければあなたは破産します。弊所は厳しく見積もり3年必要と予測します。 |
| 事業に投下できる万一失ったとしても良い事業用自己資金 | 「世間一般に認知されている自己資金」はおそらくこの資金のことを指しています。勘違いしないでほしいことはこの資金はあくまで「事業を支える資金」であって、「生活を支える資金ではない」ということです。 |
| 超緊急時の虎の子の資金 | できれば一生手を付けたくないであろう最後の資金を指します。あなたやあなたのご家族の緊急事態のための資金です。いくらかは必要でしょう。 |
| よくありがちな間違い＝事業に投下する自己資金＝全財産 | この考え方は、その立ち上げた事業から生み出されたお金で初年度から生活費及び公庫借入返済金額を捻出しなければいけない計画となります。この考え方では見込みの売上が立たないと事業はおろか、生活すら破産することになってしまいます。 |
弊所がお聞きする「自己資金はいくらお持ちですか？」は「あなたは全財産をいくらお持ちですか？」と尋ねています。
個人事業主の場合の運転資金、自己資金、公庫借入金の決定手順
公庫借入金額決定手順1
| 借入金額決定手順1（個人事業主） |
|---|
| ①年間必要生活費を決定する。 ②全財産＝生活費数年分+事業用自己資金（＝いわゆる世間一般で言う自己資金）を洗い出して決定する。 ③設備資金は見積書で固めることができる。 |
| ↓ |
| ①年間必要生活費＝2,400,000円と決定 ②全財産＝10,000,000円と決定 ③設備資金＝5,000,000円と決定 |
| ↓ |
| 集客数計画書 |
| ↓ |
| 予測損益計算書を作成する |
| ↓ |
集客数計画書
予測損益計算書
| 自分（40歳）ラーメン屋/個人事業主 | 配偶者無し | 子無し | 予測損益計算書 | |
|---|---|---|---|---|
| 1年目 | 2年目 | 3年目 | 4年目 | |
| 売上 | 5,347,200 | 8,671,200 | 10,938,000 | 12,805,800 |
| 仕入(売上×30％) | -1,604,160 | -2,601,360 | -3,281,400 | -3,841,740 |
| 初期費用 | 0 | |||
| 社保扶養判定130万円以下 | 3,743,040 | 6,069,840 | 7,656,600 | 8,964,060 |
| 給与 | -960,000 | -960,000 | -1,920,000 | -1,920,000 |
| 家賃 | -1,200,000 | -1,200,000 | -1,200,000 | -1,200,000 |
| 水道光熱費 | -600,000 | -600,000 | -600,000 | -600,000 |
| 雑費 | -480,000 | -480,000 | -480,000 | -480,000 |
| 消耗品費 | -300,000 | -300,000 | -300,000 | -300,000 |
| ＨＰｻｰﾊﾞｰ代 | -7,200 | -7,200 | -7,200 | -7,200 |
| ＨＰﾄﾞﾒｲﾝ代 | -2,400 | -2,400 | -2,400 | -2,400 |
| ﾀｳﾝﾌﾟﾗｽ広告 2,000枚×12ヶ月 70,000円×12ヶ月 | -840,000 | -840,000 | -840,000 | -840,000 |
| 個人賠償損害保険140円×12ヶ月 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 税理士報酬 ・5,500×12ヶ月 ・11,000×12ヶ月 | -66,000 | -66,000 | -66,000 | -132,000 |
| 利益 | -712,560 | 1,614,240 | 2,241,000 | 3,482,460 |
公庫借入金額決定手順2
| 借入金額決定手順2（個人事業主） | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ①年間必要生活費を決定する。 ②全財産＝生活費数年分+事業用自己資金（＝いわゆる世間一般で言う自己資金）を洗い出して決定する。 ③設備資金は見積書で固めることができる。 | |||||
| ↓ | |||||
| ①年間必要生活費＝2,400,000円と決定 ②全財産＝10,000,000円と決定 ③設備資金＝5,000,000円と決定 | |||||
| ↓ | |||||
| 集客数計画書 | |||||
| ↓ | |||||
| 予測損益計算書を作成する | |||||
| ↓ | |||||
| 予測損益決算書より | 事業の利益＝事業のｷｬｯｼｭﾌﾛｰ | 生活費 | 生活費控除後のｷｬｯｼｭﾌﾛｰ | 事業の利益＝事業のｷｬｯｼｭﾌﾛｰ | 生活費控除後のｷｬｯｼｭﾌﾛｰ |
| 1年目 | -712,560 | -2,400,000 | -3,112,560 | マイナス | マイナス |
| 2年目 | 1,614,240 | -2,400,000 | -785,760 | プラス | マイナス |
| 3年目 | 2,241,000 | -2,400,000 | -159,000 | プラス | マイナス |
| 4年目 | 3,482,460 | -2,400,000 | 1,082,460 | プラス | プラス |
| ↓ | |||||
| ・事業のｷｬｯｼｭﾌﾛｰは2年目から黒字で1年目は▲712,560だから事業用運転資金が100万円程度無ければ初年度倒産する予測となる。 ・生活費控除後のｷｬｯｼｭﾌﾛｰは3年目までマイナスだから生活用自己資金が2,400,000×3＝7,200,000必要 ・全財産10,000,000-7,200,000＝2,800,000が事業用自己資金 ・公庫借入金額をxとする。 | |||||
| ↓ | |||||
| 生活費 （事業主貸） | 7,200,000 | 生活費3年分 | 7,200,000 | ||
| 設備資金 | 5,000,000 | 事業用自己資金 | 2,800,000 | ||
| 運転資金 | 1,000,000 | 公庫借入 | x | ||
| 合計 | 13,200,000 | 合計 | 10,000,000+x | ||
| ↓ | |||||
| ・13,200,000=10,000,000+x ・x=3,200,000 ・公庫借入金申請金額は320万円と決定。 | |||||
| ↓開始仕訳 | |||||
| 現金 | 7,200,000 | 元入金 | 7,200,000 | 生活費用自己資金 | |
| 現金 | 2,800,000 | 元入金 | 2,800,000 | 事業用自己資金 | |
| 現金 | 3,200,000 | 長期借入金 | 3,200,000 | 事業用借入金 | |
| ↓ | |||||
| 資金繰り表作成へ |
資金繰り表1～4期
| 資金繰り科目名称 | 令和 2年12月度(実績) | 令和 3年12月度(実績) | 令和 4年12月度(実績) | 令和 5年12月度(実績) |
|---|---|---|---|---|
| 前月繰越 | 0 | 4,447,440 | 3,021,680 | 2,222,680 |
| 収入 | ||||
| 現金売上 | 5,347,200 | 8,671,200 | 10,938,000 | 12,805,800 |
| 借入金 | 3,200,000 | 0 | 0 | 0 |
| 生活用自己資金+事業用自己資金 | 10,000,000 | 0 | 0 | 0 |
| 収入 合計 | 18,547,200 | 8,671,200 | 10,938,000 | 12,805,800 |
| 支出 | ||||
| 現金仕入 | 1,604,160 | 2,601,360 | 3,281,400 | 3,841,740 |
| 人件費 | 960,000 | 960,000 | 1,920,000 | 1,920,000 |
| 諸経費 | 3,495,600 | 3,495,600 | 3,495,600 | 3,561,600 |
| 借入金返済 | 640,000 | 640,000 | 640,000 | 640,000 |
| 固定資産購入 | 5,000,000 | 0 | 0 | 0 |
| 生活費 | 2,400,000 | 2,400,000 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 支出 合計 | 14,099,760 | 10,096,960 | 11,737,000 | 12,363,340 |
| 翌月繰越 | 4,447,440 | 3,021,680 | 2,222,680 | 2,665,140 |
法人の場合の運転資金、自己資金、公庫借入金の決定手順
公庫借入金決定手順1
| 借入金額決定手順1（法人） |
|---|
| ①年間必要生活費を決定する。 ②全財産＝生活費数年分+事業用自己資金（＝いわゆる世間一般で言う自己資金）を洗い出して決定する。 ③設備資金は見積書で固めることができる。 |
| ↓ |
| ①年間必要生活費＝2,400,000円と決定 ②全財産＝10,000,000円と決定 ③設備資金＝5,000,000円と決定 |
| ↓ |
| 集客数計画書 |
| ↓ |
| 予測損益計算書を作成する |
| ↓ |
集客数計画書
予測損益計算書
| 自分（40歳）ラーメン屋/法人 | 配偶者無し | 子無し | 予測損益計算書 | |
|---|---|---|---|---|
| 1年目 | 2年目 | 3年目 | 4年目 | |
| 売上 | 5,347,200 | 8,671,200 | 10,938,000 | 12,805,800 |
| 仕入(売上×30％) | -1,604,160 | -2,601,360 | -3,281,400 | -3,841,740 |
| 初期費用 | 0 | |||
| 社保扶養判定130万円以下 | 3,743,040 | 6,069,840 | 7,656,600 | 8,964,060 |
| 給与 | -960,000 | -960,000 | -1,920,000 | -1,920,000 |
| 家賃 | -1,200,000 | -1,200,000 | -1,200,000 | -1,200,000 |
| 水道光熱費 | -600,000 | -600,000 | -600,000 | -600,000 |
| 雑費 | -480,000 | -480,000 | -480,000 | -480,000 |
| 消耗品費 | -300,000 | -300,000 | -300,000 | -300,000 |
| ＨＰｻｰﾊﾞｰ代 | -7,200 | -7,200 | -7,200 | -7,200 |
| ＨＰﾄﾞﾒｲﾝ代 | -2,400 | -2,400 | -2,400 | -2,400 |
| ﾀｳﾝﾌﾟﾗｽ広告 2,000枚×12ヶ月 70,000円×12ヶ月 | -840,000 | -840,000 | -840,000 | -840,000 |
| 個人賠償損害保険140円×12ヶ月 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 税理士報酬 ・5,500×12ヶ月 ・11,000×12ヶ月 | -66,000 | -66,000 | -66,000 | -132,000 |
| 役員報酬等計上前利益 | -712,560 | 1,614,240 | 2,241,000 | 3,482,460 |
| 役員報酬 | -2,400,000 | -2,400,000 | -2,400,000 | -2,400,000 |
| 法定福利費 | -180,000 | -180,000 | -180,000 | -180,000 |
| 役員報酬等計上後利益 | -3,292,560 | -965,760 | -339,000 | 902,460 |
公庫借入金決定手順2
| 借入金額決定手順2（法人） | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ①年間必要生活費を決定する。 ②全財産＝生活費数年分+事業用自己資金（＝いわゆる世間一般で言う自己資金）を洗い出して決定する。 ③設備資金は見積書で固めることができる。 | ||||||
| ↓ | ||||||
| ①年間必要生活費＝2,400,000円と決定 ②全財産＝10,000,000円と決定 ③設備資金＝5,000,000円と決定 | ||||||
| ↓ | ||||||
| 集客数計画書 | ||||||
| ↓ | ||||||
| 予測損益計算書を作成する | ||||||
| ↓ | ||||||
| 予測損益決算書より | 役員報酬及び法定福利費計上前の利益=事業のｷｬｯｼｭﾌﾛｰ | 役員報酬 | 法定福利費 | 役員報酬及び法定福利費計上後利益＝最終ｷｬｯｼｭﾌﾛｰ | 役員報酬及び法定福利費計上前の利益=事業のｷｬｯｼｭﾌﾛｰ | 役員報酬及び法定福利費計上後利益＝最終ｷｬｯｼｭﾌﾛｰ |
| 1年目 | -712,560 | -2,400,000 | -180,000 | -3,292,560 | マイナス | マイナス |
| 2年目 | 1,614,240 | -2,400,000 | -180,000 | -965,760 | プラス | マイナス |
| 3年目 | 2,241,000 | -2,400,000 | -180,000 | -339,000 | プラス | マイナス |
| 4年目(最終CF初黒字) | 3,482,460 | -2,400,000 | -180,000 | 902,460 | プラス | プラス |
| ↓ | ||||||
| ・事業のｷｬｯｼｭﾌﾛｰは2年目から黒字で1年目が▲712,560だから事業用運転資金が100万円程度無ければ初年度倒産する予測となる。 ・役員報酬及び法定福利費計上後最終ｷｬｯｼｭﾌﾛｰは3年目までマイナスだから生活費用自己資金が（2,400,000+180,000）×3＝7,740,000必要 ・全財産10,000,000-7,740,000＝2,260,000が事業用自己資金と決定する。 ・公庫借入金額をxとする。 | ||||||
| ↓ | ||||||
| 生活費 （役員報酬） | 7,740,000 | 生活費3年分 | 7,740,000 | |||
| 設備資金 | 5,000,000 | 自己資金 | 2,260,000 | |||
| 運転資金 | 1,000,000 | 公庫借入 | x | |||
| 合計 | 13,740,000 | 合計 | 10,000,000+x | |||
| ↓ | ||||||
| ・13,740,000=10,000,000+x ・x=3,740,000 ・公庫借入金申請金額は3,740,000円と決定。 | ||||||
| ↓開始仕訳 | ||||||
| 現金 | 7,000,000 | 役員借入金 | 7,000,000 | 役員借入金の金額は自由 | ||
| 現金 | 3,000,000 | 資本金 | 3,000,000 | 資本金の金額は自由 | ||
| 現金 | 3,740,000 | 長期借入金 | 3,740,000 | |||
| ↓ | ||||||
| 資金繰り表作成へ |
資金繰り表1～4期
| 資金繰り科目名称 | 令和 2年12月度(実績) | 令和 3年12月度(実績) | 令和 4年12月度(実績) | 令和 5年12月度(実績) |
|---|---|---|---|---|
| 前月繰越 | 0 | 4,699,440 | 2,985,680 | 1,898,680 |
| 収入 | ||||
| 現金売上 | 5,347,200 | 8,671,200 | 10,938,000 | 12,805,800 |
| 借入金 | 3,740,000 | 0 | 0 | 0 |
| 生活用自己資金+事業用自己資金 | 10,000,000 | 0 | 0 | 0 |
| 収入 合計 | 19,087,200 | 8,671,200 | 10,938,000 | 12,805,800 |
| 支出 | ||||
| 現金仕入 | 1,604,160 | 2,601,360 | 3,281,400 | 3,841,740 |
| 人件費 | 3,540,000 | 3,540,000 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 諸経費 | 3,495,600 | 3,495,600 | 3,495,600 | 3,561,600 |
| 借入金返済 | 748,000 | 748,000 | 748,000 | 748,000 |
| 固定資産購入 | 5,000,000 | 0 | 0 | 0 |
| 支出 合計 | 14,387,760 | 10,384,960 | 12,025,000 | 12,651,340 |
| 翌月繰越 | 4,699,440 | 2,985,680 | 1,898,680 | 2,053,140 |